Copyright © pohodanovapec.cz 
Každý rok na jaře čeká (nejen) podnikatele nemilá povinnost - podání formuláře přiznání k dani. Vyplnění daňového přiznání není vůbec složité. Pokud zaměstnanec vyplňuje daňové přiznání, může použít čtyřstránkový formulář daňového přiznání, ale postačí i zjednodušené dvoustránkové. Dvoustránkový formulář - zjednodušená verze pro ty, kdo mají pouze příjmy ze zaměstnání nebo z dohod, které nepřekročily limity pro srážkovou daň, a nepodnikají ani nemají jiné složité příjmy.
Podle zákona o daních z příjmů (ZDP) podávají daňové přiznání každoročně všichni podnikatelé s ročními zdanitelnými příjmy nad 50 000 Kč (respektive 20 000 Kč, pokud podnikáte při zaměstnání) s výjimkou těch v režimu paušální daně, pokud splnili její podmínky. OSVČ vyplňují daňové přiznání (DAP) povinně elektronicky jednoduše přes portál MojeDaně, který provozuje finanční správa. Elektronicky vyplněný tiskopis můžete správci daně zaslat také prostřednictvím datové schránky (ve formátu .xml), letos do 4. května 2026.
V opačném případě se nevyhnete povinnosti odevzdat tzv. růžový formulář příslušnému finančnímu úřadu. Každý zaměstnanec, který nemůže nebo nechce žádat svého zaměstnavatele o roční zúčtování daní, potřebuje k daňovému přiznání potvrzení o zdanitelných příjmech. Bude se jednat o příjmy od zaměstnavatele nebo více zaměstnavatelů, ze kterých byla sražena zálohová daň.
Před samotným vyplňováním daňového formuláře si zajistěte všechny nutné podklady k vyplnění daňového přiznání. Zaměstnanci musí mít potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, pro které pracovali během roku 2024. Dále potom zejména doklady prokazující nárok na daňové odpočty, například potvrzení od banky, pojišťovny, penzijní společnosti, doklad o poskytnutém daru, nebo potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění na děti.
Vždy se vyplatí uvést všechny kontaktní údaje pro případnou rychlou komunikaci se správcem daně. Dobrým pomocníkem je daňové přiznání z minulého roku. Letos je to jednodušší v tom, že v tiskopisech nedošlo k žádným úpravám a jsou pro obě zdaňovací období neprosto totožné.
Daňové přiznání se skládá z několika listin - základního tiskopisu a různých příloh. Základní formulář vyplňují všichni poplatníci. Obsahuje Vaše identifikační údaje a hlavní informace o Vašem základu daně, slevách na dani a celkové výši daně. V hlavičce daňového formuláře nezapomeňte vyplnit své DIČ a označit, zda se jedná o řádné, opravné nebo dodatečné daňové přiznání. Dále zde uvedete místně příslušný finanční úřad a jeho územní pracoviště, kterým přiznání podáváte. Jak zjistit, pod které pracoviště spadáte? U fyzických osob se to určuje podle adresy trvalého bydliště.
Následuje 1. oddíl, kam vepíšete své osobní údaje. Tato sekce je poměrně intuitivní, možná Vás zarazí pouze závěrečné řádky 29 a 29a - ty se Vás však týkají pouze v případě, že nejste daňový rezident ČR. V řádku 30 pak označte, zda jste spojení s nějakou zahraniční osobou.
Jestliže jste se úspěšně dostali až sem, připravte si kalkulačku. Právě v tomto oddíle se totiž začíná počítat. V první sekci vyplníte údaje o svých příjmech ze závislé činnosti, pokud podnikáte při zaměstnání. Další sekce je o něco komplikovanější. Uvádíte v ní totiž dílčí základy daně ze všech svých příjmů. To v praxi znamená, že se vyplňuje až poté, co vypíšete všechny přílohy k daňovému přiznání.
V oddílu dva daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání se v řádku 22 a 24 uvede úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů, zjednodušeně souhrnná roční hrubá mzda. Tato částka se zjistí právě z potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů. Například při práci pro dva zaměstnavatele sečtete příslušné částky ze dvou potvrzení o zdanitelných příjmech.
Řádek 31 - Úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů. Poplatník zde uvede údaje o výši příjmů, které zjistí např. z dokladu "Potvrzení o zdanitelných příjmech". Pokud poplatník využije postup uvedený v § 36 odst. 6 ZDP, to znamená, že zahrne-li poplatník, který je daňovým rezidentem České republiky, do daňového přiznání veškeré příjmy z dohod o provedení práce a další příjmy, u nichž byla sražena daň, započte se daň sražená z těchto příjmů na jeho daň.
daňová uznatelnost stravného v evidenci
V oddílu tři daňového přiznání na druhé straně daňového přiznání uvedete všechny nezdanitelné položky, na které máte nárok. Podmínky a limity pro daňové odpočty jsou uvedeny v § 15 zákona o dani z příjmu. Co znamenají jednotlivé řádky? Řádek 25 - odpočet darů, řádek 26 - odpočet úroků u hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace, řádek 27 - odpočet vlastních vkladů na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření, řádek 28 - odpočet vlastních vkladů na životní pojištění, řádek 29 - odpočet vkladů na dlouhodobý investiční produkt, řádek 30 - odpočet vkladů na pojištění dlouhodobé péče.
Daňovým poplatníkům s ročním daňovým základem do 1 582 812 korun přináší každá tisícikoruna daňového odpočtu úsporu na dani z příjmu 150 korun a daňovým poplatník s daňovým základem nad 1 582 812 korun přináší každá tisícikoruna daňovou úsporu 230 korun. Celková částka daňových odpočtů se uvede do řádku 31 a v řádku 32 je základ daně po uplatnění daňových odpočtů zaokrouhlený na stokoruny dolů, tedy řádek 24 ponížený o částku v řádku 31.
V 4. oddíle se pak vyčíslí samotná daň. Od ní následně v 5. oddíle odečtete uplatňované slevy (např. sleva na poplatníka nebo invaliditu) a daňové zvýhodnění na děti. V řádku 33 daňového přiznání se vám vypočte daň z příjmu. V prvním daňovém pásmu - od 0 korun do 1 582 812 korun - je sazba daně 15 procent, ve druhém daňovém pásmu - nad 1 582 812 korun je sazba daně 23 procent.
Všichni daňoví poplatníci uvádí do řádku 36 základní slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun. Při splnění zákonných podmínek jsou daňové slevy následující: Sleva na manželku (manžela) 24 840 Kč; Sleva na manželku (manžela) držitele průkazu ZTP/P 49 680 Kč; Základní na invaliditu (prvního a druhého stupně) 2 520 Kč; Rozšířená na invaliditu (třetího stupně) 5 040 Kč; Na držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč.
Daňový poplatník, který uplatňuje daňové zvýhodnění na děti, vyplňuje tabulku o údajích o dětech, na které daňové zvýhodnění uplatňuje. Například při narození dítěte během roku daňové zvýhodnění uplatníte již za měsíc, kdy se dítě narodilo. Na dítě, které je držitelem průkazu ZTP/P uplatníte daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši.
Vrácení daně z nabytí nemovitých věcí
Daňové zvýhodnění za 1 měsíc a za 12 měsíců: Na první dítě 1 267 Kč / 15 204 Kč; Na druhé dítě 1 860 Kč / 22 320 Kč; Na třetí a další dítě 2 320 Kč / 27 840 Kč.
Když je souhrnná částka daňového zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, vznikne vám nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmů. Částka daňového bonusu se uvádí v řádku 49 a získá se rozdílem mezi řádky 46 a 47.
Součástí DAP bývají také vybrané přílohy. Podnikatelé vždy odevzdávají přílohu 1, která se týká příjmů ze samostatné činnosti. Přílohu 2 vypisujete, pokud máte příjmy z nájmu a ostatní příjmy. Další přílohy závisí na tom, které položky/slevy si odečítáte.
Všechny přílohy, ze kterých čerpáte údaje pro vyplnění daňového přiznání, musíte k daňovému přiznání nejenom přiložit, ale i vyznačit v tabulce dole na druhé straně daňového přiznání. Téměř vždy přikládáte i potvrzení o zdanitelných příjmech (tj. Potvrzení o zdanitelných příjmech). Další přílohy jsou např. potvrzení o zaplacených úrocích, potvrzení o placení do penzijního fondu, potvrzení o darech atd.
Nejjednodušší cesta pro elektronické vyplnění daňového přiznání je přes portál MOJE DANĚ. Tip! Řešíte, jak podat daňové přiznání elektronicky? Online portál Moje daně Vám radí a sám dopočítává částky. Samotné vyplňování elektronického formuláře je stejné jako v papírové formě, velkou výhodou interaktivního formuláře je automatické dopočítávání do jednotlivých řádků.
Elektronický formulář za uplynulý rok 2024 vyplníte snadno, služba je určena i pro OSVČ, kterým se postará o přehled pro pojišťovny. Aplikace od daňové poradenské společnosti NeoTax garantuje správnost výpočtu při správně zadaných údajích. Online formuláře často podporují export do XML určeného pro datovou schránku.
Termíny pro odevzdání daňového přiznání se liší. Kdo nemá daňového poradce, má přiznání letos odevzdat nejpozději 1. dubna. Když podáte přiznání elektronicky, máte čas do 2. května. Využití služeb daňového poradce prodlužuje termín do 1. července. Daňoví poplatníci, kterým vyjde nárok na roční daňový přeplatek, musí vyplnit i žádost o vrácení přeplatku; tato žádost je ve druhé tabulce na konci první strany daňového přiznání. V této tabulce se vyplní částka vypočteného daňového přeplatku a číslo účtu, na který chce daňový poplatník zaslat daňový přeplatek.
Pokud nesplníte svou povinnost podat daňové přiznání nebo dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, nebo jste tak učinil po stanovené lhůtě a toto zpoždění je delší než 5 pracovních dnů, vzniká vám povinnost uhradit pokutu ve výši 0,05 % stanovené daně (popř. daňového bonusu) za každý následující den prodlení, nejvýše však 5 % stanovené daně.
Paní Pokorná si stáhne interaktivní tiskopis, kde vyplní identifikační údaje, včetně čísla účtu, na které požaduje zaslat přeplatek na dani. Dále sečte příjmy zdaněné zálohovou a srážkovou daní z obou vystavených potvrzení a doplní do řádku číslo 22 na druhé straně tiskopisu. Součtové řádky interaktivní tiskopis vyplnil automaticky. Chytrý formulář vypočítal přeplatek ve výši 5982 Kč automaticky.
Vzorový příklad paní Hlaváčové: paní Hlaváčová kromě základní slevy na poplatníka využije ještě slevu na jedno dítě a slevu za školku. Sleva za školku (školkovné) patří na řádek 69a, paní Hlaváčová za dceru platí 600 korun měsíčně, za rok tedy uplatní slevu 7 200 korun. Zaplacení doloží finančnímu úřadu potvrzením ze školky. Na řádku 70 je prostor pro dílčí součet slev. Na řádku 71 se od vypočtené daně z konce druhé strany odečte výše slev.
| Typ podání | Termín |
|---|---|
| Základní termín v papírové formě | do 1. dubna |
| Elektronické podání | do 2. května |
| Využití služeb daňového poradce | do 1. července |
Vyplnění daňového přiznání není jednoduchá záležitost. Ušetřete starosti a nechte si ho zpracovat od odborníků. Rádi Vám pomůžeme!
tags: #daňové #přiznání #zaměstnanec #přílohy #postup
Copyright © pohodanovapec.cz
