Daňové zvýhodnění na dítě v Rakousku: Podmínky a nároky

Pracovali jste v uplynulém roce u zaměstnavatele v Německu nebo Rakousku? V tom případě se vás může týkat podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob v těchto zemích.

Rozhodnutí podnikat v Rakousku může být lákavé - země je stabilní, nabízí kvalitní infrastrukturu a férové právní prostředí. Právě proto se vyplatí řešit daně ještě před samotným startem podnikání. Správně nastavený daňový režim může ušetřit nemalé částky a zabránit problémům s rakouskými úřady.

Rakousko má daňový systém, který je považován za poměrně stabilní, transparentní a dobře vymahatelný. Správu daní zajišťuje rakouské ministerstvo financí (Bundesministerium für Finanzen - BMF), pod které spadají finanční úřady (Finanzamt).

Zřejmě nejčastějším omylem českých podnikatelů je předpoklad, že si mohou ponechat stejné účetní a daňové návyky jako doma. Pokud tuto otázku podceníte, můžete se brzy setkat s pokutou nebo zpětnou daňovou doměrkou.

Základní daně v Rakousku

Rezident vs. Daňový rezident (Inländer): Zdaňuje celosvětové příjmy v Rakousku. Daňový nerezident (Ausländer): Má omezenou daňovou povinnost. Zdaňuje pouze příjmy dosažené na území Rakouska (např.

Smetanové brambory jako příloha

Rakouský daňový systém je progresivní, což znamená, že čím vyšší je příjem, tím vyšší je i sazba daně. Rakouský systém umožňuje širokou škálu daňových odpočtů a slev, které snižují výslednou daňovou povinnost. Investiční odpočet (Investitionsfreibetrag): OSVČ mohou odečíst až 10 % z hodnoty nových investic do dlouhodobého majetku (např.

Daň z příjmu právnických osob, v Rakousku označovaná jako Körperschaftsteuer (KSt), se vztahuje na společnosti s právní subjektivitou, zejména na GmbH (společnost s ručením omezeným) a AG (akciovou společnost). Uzavření účetního období - obvykle k 31. Podání přiznání - nejpozději do 30. dubna druhého následujícího roku. To znamená, že například podání za rok 2025 se musí podat do 30. dubna 2027. Komunikace s Finanzamt: Všechny změny (např.

Daň z přidané hodnoty, v Rakousku nazývaná Umsatzsteuer (USt), je jednou z klíčových daní, která dopadá na většinu podnikatelů a firem. Daňové podmínky pro podniky v Rakousku se liší podle typu zboží nebo služby. Každý podnikatel, který v Rakousku poskytuje zdanitelné plnění, je povinen sledovat svůj roční obrat. Limit pro povinnou registraci činí 55 000 € ročně (tzv. Kleinunternehmergrenze). Rakousko jako člen Evropské unie dodržuje jednotná pravidla pro fakturaci mezi členskými státy. Rozhodující je status zákazníka (firma vs.

Pokud je odběratel plátce DPH v jiné zemi EU a uvede své platné DIČ, je dodání osvobozeno od daně v zemi dodavatele. Pokud rakouský podnikatel prodává zákazníkům v jiné zemi EU (např. e-shop), uplatní se režim One Stop Shop (OSS). U služeb se místo zdanění řídí principem „místo příjemce“.

V Rakousku se odvody dělí mezi zaměstnance a zaměstnavatele. Rakouské obce mají právo vybírat určité lokální daně (Kommunalabgaben), které se mohou lišit podle regionu. Místní daň z mezd (Kommunalsteuer): Ve výši 3 % z hrubé mzdy všech zaměstnanců. Daň z nemovitostí (Grundsteuer): Platí se z vlastněných pozemků a budov. Poplatek za odpad, vodu a kanalizaci: Povinný pro všechny podniky s provozovnou.

Jak upéct husu: Tradiční recept

Podnikání v Rakousku nabízí mnoho příležitostí, ale i určitou míru administrativní náročnosti - zejména v oblasti daní. Spolupráce s daňovým poradcem (Steuerberater) je v Rakousku běžnou praxí - nejen pro velké firmy, ale i pro OSVČ a začínající podnikatele.

Jak upozorňuje Ulrich Paugger z firmy auditorea: „Mnoho českých podnikatelů podcení rozdíly v rakouském daňovém systému. Správné nastavení daňového režimu hned na začátku může rozhodnout o tom, zda bude podnikání v Rakousku úspěšné, nebo problematické.“ Daňového poradce se rozhodně vyplatí využít při založení společnosti, přeshraničním podnikání nebo při ročním daňovém zúčtování.

Daňové přiznání v Rakousku a Německu

Daňové zvýhodnění na dítě a související nároky

Pracujete v Rakousku a čekáte nebo už máte miminko? Jak je to s nároky z Rakouska?

  1. Porod: 1 den k porodu vždy, další dny dle kolektivní smlouvy, pokud žena či dítě potřebují Vaši pomoc - Pflegeurlaub (1 týden ročně), možnost vzít si Papamonat - měsíc, v období pobírání Wochengeld viz níže, v tomto období jste uvolněni z práce (potřeba oznámit zaměstnavateli dle lhůt) a můžete si požádat o peníze z pojišťovny - Familienzeitbonus.
  2. Přídavky na děti (Familienbeihilfe): Máte nárok buď na plnou výši pokud ČR není kompetentní (pokud pracujete oba v AT nebo jeden v AT a druhý je bez zachovalého prac. poměru), nebo pokud je sice ČR kompetentní (jeden v AT, druhý v ČR, dítě žije v ČR), ALE máte z ČR zamítnutí na dorovnání ( pokud je ČR kompetentní ale Vy nežádáte, nebo pokud je a máte schváleno).
  3. Peněžitá pomoc v mateřství (v Rakousku Wochengeld): Nárok z Rakouska pokud tam pracovala matka 8 týdnů před porodem a 8 (nebo 12 u vícerčat, předčasných porodů či císařských řezů) po porodu. Pokud matka pracovala v ČR zjistit nárok v ČR.
  4. Rodičovský příspěvek (Kinderbetreuungsgeld): Pokud jste oba v Rakousku tak je primárně kompetentní, stejně tak pokud jeden je v AT a druhý bez zachovalého prac. poměru. Pokud pracujete v různých státech EU a jako rodina žijete s dítětem v ČR tak primárně kompetentní je ČR a Rakousko by případně dorovnalo do rakouské výše, pokud to bude víc.

+ dále potom daňové slevy s tím související (např. manžel pracuje v Rakousku, kde se zdržuje celý týden a domů dojíždí na víkendy (pá-ne). Příjmy má jen ze zahraničí, kde si uplatňuje daňové zvýhodnění na děti, pobírá přídavky a také podává daňové přiznání. Mohu si já jako zaměstnanec ČR také uplatnit měsíčně daňové zvýhodnění na děti u svého zaměstnavatele. při výkonu činnosti v zahraničí rezidentem České republiky záleží při uplatnění daňového zvýhodnění na podmínkách daného státu, ve vašem případě Rakouska. Náš zákon o daních z příjmů nezakazuje postup, kdy jeden rodič (např. matka) ve společně hospodařící domácnosti uplatňuje daňové zvýhodnění na dítě podle našich zákonů a druhý (otec) na stejné dítě, pokud pracuje v zahraničí, uplatňuje daňové zvýhodnění zde.

Všechny tyto informace se vztahují na pendlery, tedy kdy běžně třeba jeden či oba rodiče pracují v AT ale rodina bydlí v ČR.

Jak opravit nefunkční přílohy

Soudní dvůr Evropské unie zveřejnil svůj rozsudek C-328/20 Komise v. Rakousko (indexace rodinných dávek), podle kterého platí, že úprava rodinných přídavků a různých daňových výhod, které Rakousko poskytuje pracovníkům v závislosti na státě bydliště jejich dětí je v rozporu s unijním právem. Dne 1. ledna 2019 zavedlo Rakousko mechanismus úpravy paušální částky rodinných přídavků a různých daňových výhod, které poskytuje pracovníkům, jejichž děti mají trvalé bydliště v jiném členském státě. Mezi tyto daňové výhody patří sleva na dani na vyživované dítě, rodinný bonus „plus“ a slevy na dani pro jednopříjmové domácnosti, pro rodiče samoživitele a u výživného.

Pokud jde dále o rodinné přídavky a všechny daňové výhody uvedené v žalobě Komise, Soudní dvůr připomíná, že unijní právo zakazuje jakoukoli diskriminaci v oblasti sociálního zabezpečení na základě státní příslušnosti migrujících pracovníků. Tento mechanismus úpravy tak představuje nepřímou diskriminaci na základě státní příslušnosti, která není v žádném případě odůvodněná. V tomto ohledu Soudní dvůr zdůrazňuje, že migrující pracovník přispívá k určení a financování příspěvků, z nichž jsou poskytovány dotčené rodinné přídavky a daňové výhody, stejnou měrou jako pracovník tuzemský, aniž by přitom bylo zohledněno místo bydliště jejich dětí.

Další daňové úlevy a bonusy

Každému, kdo má roční daňový příjem v roce 2023 nepřesahující 16.832 EUR eur, může být poskytnuta další daňová úleva až do výše 684 eur. Tento odpočet nelze uplatnit u zaměstnavatele, ale je třeba o něj požádat v daňovém přiznání. Daňový bonus je za rok 2023 ve výši 520 eur na 1 dítě. Výše daňového bonusu se u více dětí liší. O odpočet výživného může požádat v daňovém přiznání, rodič který platí výživné a se kterým dítě nebo děti nežijí ve vlastní domácnosti. Tento bonus je zpravidla automaticky zohledněn důchodovou společností již při vyplácení důchodu.

Náklady na pracovní oblečení mohou být v daňovém přiznání uplatněny pouze tehdy, jde-li o typické pracovní nebo ochranné oblečení. Není důležité oblékat si jej nebo jej používat při každé pracovní činnosti, v každém případě by mělo být využíváno většinou při práci. I náklady spojené s čištěním pracovního oblečení lze uplatnit v daňovém přiznání. Ale jen v případě, že znečištění je způsobeno při výkonu práce. K pracovním prostředkům patří v zásadě každá pomůcka, kterou používám jako pracovník při výkonu své práce. Patří sem elektronická zařízení, poplatky za internet, poplatky za internet a telefon, kancelářské potřeby, pracovní nářadí, jako jsou nože pro řezníky, motorové pily pro lesní dělníky a podobně.

U některých pracovních prostředků, jako jsou např. počítač, aktovka, pracovna zřízená v domě, pracovní stůl, knižní regál, telefon, náklady na cestování nebo výpomoc v domácnosti, se jejich soukromé využití nedá oddělit od pracovního, proto mohou být jen částečně zohledněny v daňovém přiznání. Důležitou roli hraje i výše ceny zakoupené pracovní pomůcky. Pokud je cena pracovní pomůcky vyšší než 1.000,00 eur, nelze ji uplatnit pouze v jednom roce. Částku za danou pomůcku je třeba rozložit na jednotlivá období, za která jste pomůcku při práci používali - tzv. Kompletní náklady na koupi počítače a příslušenství představují odpočitatelnou položku. Také příslušenství, jako je myš, tiskárna, skener, PC stůl, software, USB klíč, kancelářský papír, je pracovní pomůckou a lze je daňovému přiznání uplatnit jako odpočitatelnou položku.

Pokud se člověk zúčastní vzdělávacího procesu (kurz, seminář), který měl souvislost s jeho prací, a výdaje s tím spojené si hradí sám, je možné uplatnit je v daňovém přiznání jako odpočitatelnou položku.

Největší rozdíl při uplatnění nákladů na vedení dvojí domácnosti je v tom, zda jsem svobodný/á nebo ženatý/vdaná, zda mám děti nebo ne, zda vlastním v Česku byt nebo dům, případně si platím podnájem. Nelze to však generalizovat, každý z nás je posuzován samostatně a mohou pro něj platit také zvláštní pravidla a novely zákona.

Náklady na zakoupení odborné literatury a časopisů zabývajících se tématy z oblasti, ve které pracuji patří také k položkám, které mi mohou snížit základ daně. Stačí, bez ohledu na výši mých příjmů, že jsou vhodné pro mé další vzdělávání a zlepšují moji pozici nebo pracovní šance. Je třeba si však uvědomit, že publikace přispívající k všeobecnému vzdělávání, slovníky, lexikony, mapy, průvodci a pod. nejsou odbornou literaturou.

Familienbonus Plus (FBP) je v platnosti od roku 2019 a může vašemu rodinnému rozpočtu značně pomoci. Pozor však, nárok na FBP nevzniká automaticky každému. plátce daně musí mít v Rakousku tzv. Při pobírání Familien Bonus Plus od zaměstnavatele je třeba nahlásit každou změnu.

Pokud se já jako pracovník v Rakousku bez ohledu na vzdálenost vracím pravidelně do místa mého bydliště, jsou v principu splněny předpoklady pro vedení dvojí domácnosti. Z toho pak vyplývají také náklady na jízdné, které mohou být zohledněny jako skutečné náklady na jízdné v daňovém přiznání. Má-li pracovník náklady na nocleh mimo domov během dnů, kdy se domů nevrací, jsou i tyto náklady zvlášť použitelné. Účtenky z tankování, dálniční známky, potvrzení o zaplacení mýta a pod.

Pokud ve své práci využíváte kolo, můžete si v daňovém přiznání uplatnit 0,38 eur na kilometr jako náklady na získání příjmu a snížit si tím základ daně.

Moje cesty jako zaměstnance mezi ubytováním (byt, dům, hotel, penzion apod.) na místo výkonu práce lze v principu uplatnit v rakouském daňovém přiznání prostřednictvím odpočitatelné položky na dopravu.

K cestovním nákladům na denní dojíždění do práce se poskytuje také tzv. Hodnota této částky jsou 2 eura ročně na kilometr vzdálenosti mezi místem výkonu práce a bydlištěm / přechodným bydlištěm. Co si může rakouský daňový úřad dožádat ke zdokladování? Účtenky z tankování, dálniční známky apod.

Cestovní náklady lze v rakouském daňovém přiznání uplatnit jako položku snižující základ daně v tom případě, pokud mi zaměstnavatel neproplácí např. ubytování, neposkytuje mi firemní auto na jízdu do práce nebo mi cesty neproplácí. V případech, že se musím na místo výkonu práce dopravit vlakem, taxíkem, letadlem a pod. Jde-li o náklady na dojíždění do práce (byt/dům - místo výkonu práce), nejedná se o cestovní, ale o paušální náklady, které se v daňovém přiznání uplatňují jako náklady na dojíždění do práce, tzv. Co si může rakouský daňový úřad dožádat? Knihu provozu vozidla (s datem, místem, časem a počtem najetých kilometrů. Pozn.: nepřipouští se kniha provozu vozidla vyhotovená v počítači, protože mohou být v ní data kdykoliv změněna.

Dary mají pozitivní vliv nejen na příjemce, ale také na daňové přiznání. Snižují základ daně až o deset procent. V případě, že jste měli takové výdaje neváhejte nám je zaslat se svou žádostí. Rakouský daňový úřad si může dožádat zdokladovat výpis z účtu o uskutečněných telefonických hovorech (a příp.

Náklady na stěhování lze uplatnit v daňovém přiznání ke snížení základu daně, pokud je stěhování nutné z pracovních důvodů. Vzniká na ně nárok v případě, že k novému zaměstnavateli nastoupí zaměstnanec poprvé, nebo změní zaměstnavatele, případně je natrvalo přesunut do jiného místa výkonu práce. Co bude po mě vyžadovat rakouský daňový úřad? Účet za zaplacení faktury stěhovací firmě, příp.

Příspěvky do pojišťovny v případě pojištění motorového vozidla mohou být v daňovém přiznání uplatněny a uznány, dojde-li k nehodě motorového vozidla při výkonu práce, při plnění pracovních úkolů (např.

Rakouský stát má přesně definované, co je třeba chápat pod mimořádnými náklady a za jakých podmínek jsou uznatelné. Náklady na drahé údery osudu jsou daňově uznatelné. Stát má však přesně definované, co je třeba chápat pod těmito mimořádnými zátěžemi. Patří sem výdaje na implantáty a korunky, pohřby, kúry, léčení nemocí nebo náklady na umělé oplodnění. Pokud lékař zjistí lékařskou potřebu léčby, náklady, které nese daňový úřad, budou uznány. Existuje však také odpočitatelná položka, která závisí na výši příjmu. Každý, kdo má roční příjem vyšší než 36 400 eur (brutto), už musí zaplatit odpočitatelnou položku.

Žádost o vrácení daní z Rakouska lze podat až 5 let zpětně.

Zabývat se detailně odpočitatelnými položkami je základem každého daňového přiznání, i když je to zdlouhavá záležitost. A to je přesně to, co my v TJ-Legal děláme.

Účetní vysvětluje, jak získat více daňových vrácení

tags: #danove #zvyhodneni #na #dite #Rakousko #podminky